税务法规解读 第14页
-
自然人投资私募股权基金的收益是按什么税目征个税的？
自然人投资私募股权基金的收益是按照什么税目征收个人所得税的？ 【中国财税浪子解答】2019年10月17日，证监会主席易会满主持召开私募股权和创投基金座谈会。会议提出，推动出台私募基金条例，抓紧修订私募基金监管办法。推动完善私募股权基金税收政策和中长期资金投资私募股权基金的政策规定。这里的股权投资基金的税收政策，既包括基金层面的税收政策，也包括基金投资者层面的税收政策，基金管理人层面的税收政策。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》、中国证监会令第105号《私募投资基金监督管理暂行办法》等有关规...
-
一分钟带你了解增值税综合服务平台
按照国家税务总局统一部署，国家税务总局厦门市税务局将于2019年10月31日起上线增值税发票管理系统2.0版（以下简称“发票系统2.0版”），发票系统2.0版集成了增值税发票税控系统v2.0、增值税发票电子底账系统、增值税综合服务平台、数字证书系统、统一受理平台等业务系统。 增值税综合服务平台作为本次发票系统2.0版重要组成部分，是进项税额能否抵扣的核心操作系统，关系到纳税人切身利益。 今天我们一起来认识增值税综合服务平台吧！ 一、主要用户是谁？ 增值税综合服务平台主要用户为增...
-
增值税加计抵减如何享受?（操作指南）
为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署，2019年3月，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。9月，财政部、税务总局又发布《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号），将生活性服务业加计抵减比例提升至15%。减税政策持续加码，为我国服务业发展增添动力。...
-
个税申报数据有误，如何快速更正
9月20日起，ITS扣缴客户端中部分错误数据修改功能开始正式上线。如果您发现以往申报期数据有错误的话，可通过扣缴客户端和办税服务厅两个渠道办理更正申报。 接下来就和小编一起进入扣缴客户端开始实务操作吧~ 首先进入扣缴客户端，选择需更正的“税款所属月份”，点击【综合所得申报】—【4.申报表报送】—【更正申报】，进行更正申报。更正数据既可以“手工”“修改”，也可通过申报表“导入”修改。 手工修改方式下 可通过右上角的【展开查询条件】定位具体人员。 当需要修改的人员较多...
-
采暖费发票报销如何财、税、费处理？
时间过得真快，又到了一年的采暖季，单位给员工往往会提供一些福利待遇，其中包括采暖费报销或发放采暖费补贴，单位发生上述福利时，会计上、税务上、社保费等方面都该怎么处理？带着这些问题，给大家梳理一下采暖费发票报销的财税费处理，供广大财务人员参考使用。 一、发放方式: 各企事业单位根据实际情况可能采取不同的处理方式，有采取凭采暖费发票报销的方式，还有直接按照一定标准发放采暖费补贴的方式。 采取凭采暖费发票报销的方式也就是我们常说的“暗补”，近年来各地逐步实施了采暖费“暗补”变“明补”方式。...
-
你需要了解的公益性捐赠支出税收优惠！
国家为了鼓励企业和个人投身社会公益事业,打赢脱贫攻坚战,出台了一系列税收优惠政策,下面我们就来了解一下公益性捐赠的优惠政策吧 企业所得税 1.一般公益性捐赠 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 2.扶贫捐赠 自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过...
-
立据人未贴花，该由谁来补税
近日，笔者接触到一个案例，由于立据人未贴花，在该由谁来补缴印花税款的问题上，协议签署双方意见不一。 甲公司注册资本2000万元，A公司是其唯一股东。2019年3月21日，甲公司召开股东会决定，将股东A公司持有的2000万元股权转让给B公司。《甲公司股权转让协议书》中载明，A、B公司双方协商达成一致，转让方A公司愿将持有的甲公司全部股权转让给受让方B公司，受让方B公司出资2000万元，购买转让方A公司转出的甲公司全部股权。股权转让后，受让方B公司成为甲公司的唯一股东。 此股权转让协议书A、B公司...
-
登陆税控开票系统并保持网络在线状态是什么意思
请纳税人务必于2019年10月15日零时至25日17点30分期间登录税控开票系统并保持网络在线状态，确认相关离线开具时限和金额的更新信息自动下载完成，同时请成品油经销企业在停机前根据生产经营需要及时下载成品油库存。 咦？这好像和平常的规定不太一样？别急，小编这就细细说来！ 正常情况下： 纳税人使用增值税发票管理系统（即：开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票的开票系统），应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票...
-
个人所得税扣缴客户端增加在线更正往期申报表功能
为提升办税便捷性，自然人税收管理系统扣缴客户端（版本号：V3.1.071）新增在线更正往期申报表功能，以前，扣缴客户端只能对最近一期申报表进行更正，如需更正往期申报表只能去办税服务厅办理。新功能上线后，扣缴单位也可以通过扣缴客户端更正往期申报表，具体操作如下： 1.启动更正 ①登录扣缴客户端，选择需要更正的“税款所属月份”。 ②点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态，只有申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。 ...
-
销售生产过程中产生的粉煤灰，如何缴纳增值税？
最近有学员咨询，发电企业或供暖公司销售生产过程中产生的粉煤灰，如何缴纳增值税？ 根据国家税务总局《关于粉煤灰征收增值税问题的批复》（国税函［2007］158号）规定，粉煤灰是煤炭燃烧后的残留物，可以用作部分建材产品的生产原料，属于废渣产品，不属于建材产品。纳税人生产销售的粉煤灰不属于财政部、国家税务总局《关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知》规定的免征增值税产品的范围，也不属于财政部、国家税务总局《关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》规定的按照简易办法征收增值税产品的范围。...
-
人社部公布消息：关系养老金、办事、就业……
42项证明取消、7992亿养老金到账投资、18项社保服务网上办……近日，人社部举行新闻发布会，内容关系你的养老金、办事、就业等多个方面。干货满满，一起来看看—— 这42项证明不用交了！ 去年12月和今年3月，人社部取消了2批80多项相关证明事项、材料事项。近期，准备再取消42项证明事项材料，主要包括五类： 通过网络核验手段能实现的，有3项，如办理人力资源服务许可证时不用再提交工作人员的学历证明。 通过部门间核查能实现的事项6项，如办理社会保险登记不再提交营业执照、组织机构统一代码证...
-
归还土地使用权取得的地上建筑物补偿适用免征增值税政策吗？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号，以下简称“36号文”）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第三十七条的规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。那么因国家建设需要，土地使用者将土地使用权归还给国家时，连同地上建筑物一并转让，取得的补偿款中相当于地上建筑物补偿的部分是否也适用免征增值税政策？ 一、土地使用者归还土地使用权征免税溯源 对土地使用者将土地使用权归还土地所有者的征免税规定，源于...
-
申请延期缴税、最高开票限额审批等新规梳理
自2019年12月1日起，办理申请延期缴税、延期纳税申报、增值税专用发票（税控系统）最高开票限额审批、调整核定税额、申请采取其他方式预缴企业所得税、企业印制发票审批等涉税审批事项时，需向税务机关提供的相关资料以及税务机关审批时间等办理程序发生了很大变化，最新规定如下： 纳税人申请延期缴纳税款事项 需要满足的条件（之一）： 1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的； 2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。 需要提...
-
＂发票系统升级＂是什么？——详解增值税发票管理系统2.0版
为优化增值税发票服务，提升纳税人体验感，国家税务总局深圳市税务局将对增值税发票管理系统进行升级，这7个问题为您详解我们的增值税发票管理系统2.0版。 1.增值税发票管理系统2.0版是什么？ 答：增值税发票系统2.0版是对原增值税发票管理相关的多个系统功能的整合升级，升级后功能更加完善、界面更加友好、操作更加方便,您主要使用税控开票系统和综合服务平台。 2.升级为增值税发票管理系统2.0版后有什么变化？ 答：税控开票系统您继续使用原客户端，勾选平台升级为综合服务平台后，并对以下1...
-
扣缴单位申报数据自查修正操作指引
为进一步加强个人所得税扣缴申报管理，为2020年综合所得个人所得税汇算清缴做好数据准备，各省市税务局将陆续开展异常扣缴申报数据集中清理工作。 对发现扣缴申报情况存在问题的，各纳税单位须按照《扣缴单位申报数据自查修正操作指引》及时开展数据修正工作！ 附件：扣缴单位申报数据自查修正操作指引（V1.0） 扣缴单位申报数据自查修正操作指引（V1.0版） 2019年8月30日 目录 一、自然人身份信息验证不通过的处理. 场景1 本单位人员信息录入错误 （一）场景描...
