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重庆税务筹划公司 税收筹划综合税筹增值税的底层逻辑剖析,为什么企业老板都那么在乎增值税?(增值税如何节税)

增值税的底层逻辑剖析,为什么企业老板都那么在乎增值税?(增值税如何节税)

我国现行有18个税种,第一大税种就是增值税,增值税征税范围很广,市场上商品劳务服务在流转过程中都要涉及增值税。所有企业在经营过程都会涉及增值税,实务中有的企业会说自己就从来没有交过增值税。这大概率是因为这些企业享受了国家相应的税收优惠政策,比如小规模纳税人季度30万的免税优惠,农产品的免税优惠等。

增值税的底层逻辑:

1:增值税是一个链条税。

2:增值税在每个流转环节都要征税的。

3:增值税不重复征收,进项税额可以从销项税额中抵扣。

4:增值税是价外税。

5:所有税款都是由最终消费者承担。

增值税的底层逻辑剖析,为什么企业老板都那么在乎增值税?(增值税如何节税)

从上文增值税的底层逻辑再结合上图可以看出增值税作为链条税,上家缴纳销项税,下家抵扣进项税额,环环相扣。在增值税的立法中,非特殊情况,不允许‘掉链子’。所以增值税不可能像企业所得税一样有很大的筹划空间,因为一旦上游筹划少交了增值税,那下游就必定会多交税。

举例:很多筹划人员说把同一笔业务的销售部分(增值税税率13%)和服务部分(增值税税率6%)分开进行签订合同并开票,这个服务部分金额就可以少交增值税。道理是没错的,但是这样处理的后果就是你的客户就会少取得进项税,从而导致多交增值税。那客户是否愿意呢?这样的筹划本质上来说是甲乙双方的博弈,反正税局是不会吃亏的。

增值税底层逻辑告诉我们:增值税属于价外税,并不会影响企业利润表。增值税所有税款都是由最终消费者承担。既然不影响利润,又是由最终消费者承担,那为什么企业老板都那么在乎增值税呢?

虽然逻辑是这样,但是实际情况是多交一点增值税老板就觉得企业活不下去了。造成这样现象主要有几点原因:

1、很多中小企业在经营过程中就没有增值税是价外税的意识。

2、很多企业的利润就是增值税,就像前几年很多电商靠低价走量,但是不交增值税,赚的就是那么点钱。

3、虽然是价外税,虽然是企业帮税务代收,但是钱是实际需要从企业账户扣掉的。

4、资金的成本,现金流是企业的命脉。

现行的增值税没有绝对节税的筹划空间,只有实现延期纳税的筹划结果。在这样的情况下,企业有什么办法能够实现增值税的绝对节税,为企业提高现金流,增加利润呢?目前看来只能是通过享受优惠政策。把企业注册在税收优惠园区内,享受交税后的财政奖励。

目前在重庆、江苏、安徽等地都有这样的园区,根据企业交税给企业进行50%—80%财政奖励,当月纳税下月到账,能够有效的减轻企业现金流压力。奖励的金额作为企业的营业外收益,能够有效的为企业提高利润。

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