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服务行业公司税负过重怎么办?服务行业公司税务筹划方案送给你

税计划 行业方案 2020-10-19 14:06:02 258 0

近日,国务院办公厅印发《关于促进平台经济规范健康发展的指导意见》,鼓励发展平台经济新业态,加快培育新的增长点,我国“互联网+”与服务业将继续深度融合,服务业转型升级与新业态创新将更加活跃。

当新一代服务行业在经济市场上的占比越来越重,对于国家财政的贡献也是日益增多,俨然有成为国家支柱产业的趋势。“二维码”、“无现金时代”、“街边充电宝”,这些都是新型服务行业所衍生出来的便捷服务,在这样大的利润背后这些服务型企业所面临的就是税收压力极高!成本费用少、利润偏大再加上还有一部分的隐形费用产生无法入账,这就导致了企业所得税虚高,无数的企业就是因为税收压力过重而停滞发展。

服务行业公司税负过重怎么办?服务行业公司税务筹划方案送给你

部分现代服务业企业面临着这些问题

1、人力资源成本占比较高,基本没有进项税额抵扣,公司增值税进项少,增值税税负压力大;

2、公司支出费用合格票据少,利润空间大,进而25%的企业所得税税额高;

3、公司高管/股东、高薪酬员工的个人所得税高;

……

新形势下,服务业行业必须迅速做出战略转型,优化资产配置,用足用好减税新政,运用财税杠杆做出规划和调整。同时,还应当规范处理内部各项业务,规避风险,降低税负,提高效益。

用足用好减税新政,制定纳税筹划有方法

☑ 1、深度分析减税降费政策对企业的影响;

☑ 2、对合同、票据等业务进行规范,降低风险承受成本;

☑ 3、解决服务业全流程涉税疑难,把控操作风险;

☑ 4、帮助企业合理筹划,享受政策红利。

营改增的目的是避免重复征税,降低税负。对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言,人力成本不能开具增值税发票,因此不能进行增值税抵扣。像现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。

对此小编给出以下几点建议

1、注册到区域性税收优惠地区

服务业没有固定场地要求,开展业务的时候不一定有固定场地、固定办公场所。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。且不受区域限制,外省市的企业均可享受园区优惠。

案例分析:

一家以软件研发为主要业务的科技公司,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为软件研发费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5.2%,500万利润,总税负降至26万。

个人独资企业,是一种依据《公司法》在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。

个人独资企业,只缴纳个人所得税的,不用缴纳企业所得税,由于省了一道税税负较低;大多个人独资企业不能准确核算利润,税务局会采用核定征收的方式,节约了用人成本。所以各企业经营者和公司财务都应合理运用区域性税收优惠政策,降低企业税负,增强企业竞争力。

2、从纳税人身份进行纳税筹划

中小型企业可以申请小规模纳税人,现代服务业小规模纳税人税率为3%,相比5%的营业税,税负直接降低。其弊端是不利于市场竞争,如果客户需要增值税专用发票,小规模纳税人只能让税务局代开。如果企业能够取得足够的进项发票则选择一般纳税人身份。

3、从组织架构进行纳税筹划

将企业的销售部门或者特定项目分立成独立的公司,可以增加计算限额的基数或者享受税收优惠政策从而降低税负。

综上所述,我们可以看出营改增之后,从纳税人身份到投资方向各种方案中,选择成立一家分公司或新公司都是降低税负的关键。由此,服务类的企业可以选择成立一家分公司或新公司注册到税收洼地地区达到节税的目的。

当然以上方法可以不仅限于服务业来讲的,生产商贸型企业也可以拆分服务业去享受。比如珠宝生产企业,可以把珠宝设计部分拆分出去,但企业本身还是属于生产商贸企业。还有一些集团型的公司,可以拆分产品研发中心、销售推广中心等等。总的来看,是一个集团型的企业,但它的研发中心、推广销售都是适用于服务业的优惠政策的。办法是有很多的,主要是看你企业的实际情况是怎么样的。

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