企业所得税筹划 第49页
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股息所得与资本利得的税务筹划
股息所得与资本利得的税务筹划 一、案例解析 甲公司是一家民营企业，主要生产通讯设备和计算机软硬件及外围设备，自设立以来经营状况一直很好，积累了大量的资金。2007年年底，甲公司决定将闲置的500万元对外进行投资，并计划于2009年5月收回后用于进一步扩大经营规模。2008年1月，甲公司将此500万元购买了乙公司60%的股权，成为其第一大股东。乙公司是北京市中关村科技园区的高新技术企业，享受15%的所得税优惠税率。2008年，乙公司实现税后利润200万元，对此利润甲公司应如何处理呢？ ...
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个人独资企业财产出租、 转让的纳税筹划
个人独资企业财产出租、 转让的纳税筹划 根据财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税字[2000]91号），从2000年1月1日起，对个人独资企业按“生产、经营”所得征收个人所得税，不再征收企业所得税。其中第四条规定：“个人独资企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为生产经营所得。其中，纳税人的收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳动服务收入、工程价款收入、财产出租...
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一个关联企业收购的纳税筹划思路
一个关联企业收购的纳税筹划思路 案例 伟达动力公司是中庆公司投资设立的一家以生产发动机为主的现代化股份制企业，中庆公司占其总股本的16.19％，是伟达动力公司的第一大股东。从2002年开始，伟达动力公司下属铁达力工厂（伟达动力公司的分支机构，非独立法人）受中庆公司委托生产风景轻客、铁达力（MPV）等汽车产品。经过6年多的经营，伟达动力公司为中庆公司的产品生产作出了很大的贡献。 但是，随着中庆公司的发展和国内外市场环境的变化，中庆公司与伟达动力...
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每月月薪与一次性奖金的节税设计
每月月薪与一次性奖金的节税设计 根据个人所得税法，个人取得的月薪按照九级超额累进税率按月计算个人所得税；而年终取得的一次性奖金则根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），对一次性奖金适用税率采取“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，然后奖金的全部数额按照适用税率和速算扣除数计税。个人从单位取得的所得，既可以月薪的形式取得，又可以一次性奖金的形式取得，收入在月薪和一次性奖金之间分...
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对我国企业纳税筹划若干问题的思考
对我国企业纳税筹划若干问题的思考 摘 要：税收实质是国家为了行使职能，取得财政收入的一种方式。它有三个特征，即强制性、无偿性和固定性。企业作为纳税人，缴纳的税款具有无偿性，这就构成了企业的永久性负担。税收筹划是企业对其资产、收益的正当维护，属于企业应有的一项基本权利。纳税人对经济利益的追求可以说是一种本能，是最大限度的维护自己利益的的行为，具有明显的排他性和利己性的特征。同时，税收筹划是一种高智商的增值活动，它是以财务会计核算为条件的，为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理...
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特许权使用费所得的全方位筹划
特许权使用费所得的全方位筹划 特许权使用费的税收筹划，对于从事高科技研究、发明创造等人来讲意义重大。因此，应从长远考虑，全方位进行筹划。 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术，以及其他特许权的使用权取得的所得。在这方面的税收筹划对于从事高科技研究、发明创造等人来讲，意义非常重大。 案例某科研人员发明了一种新技术，该技术获得了国家专利，专利权属个人拥有。如果单纯将其转让，可获转让收入80万元；如果将该专利折合股份投资，让其拥有相同价款的股权，当...
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商业企业促销行为的会计处理与纳税筹划
商业企业促销行为的会计处理与纳税筹划 节假日期间，各商场超市都会采用不同形式的促销行为。消费者面对如此多促销方式购买商品的同时，精明的商家应该对不同促销行为的税负比较分析，通过对不同促销行为的税负情况进行筹划，探讨不同进销差率情况下商家应采取何种方式进行销售才能取得最大税后利润，希望对商业企业的税收筹划有所启发。 一、相关税收法规 （一）《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日起施行...
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高校后勤企业的纳税筹划思路分析
高校后勤企业的纳税筹划思路分析 2008年实施的新企业所得税法对原有企业所得税制度和相关政策进行了重大调整。新税法的出台，为企业提供了新的筹划空间。纳税筹划是成熟的市场经济中的市场主体行为，是企业理财活动的一个重要内容。企业应该充分利用新税法中给予的税收优惠政策，进行准确合理的纳税筹划，以获得更大的经济利益。那么，新所得税法将给高校后勤企业的纳税筹划带来怎样重要的影响，笔者结合后勤企业的经营特点，从以下三方面进行具体分析。 一、对组织形式进行纳税筹划 新所得税法规定，不具有法人...
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企业税务风险及其防范措施浅谈
企业税务风险及其防范措施浅谈 一、税务风险及其分类 税务风险是指企业涉税行为未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素。 （一）税收政策遵从面临的风险具体分为： （1）税收政策改变导致的风险。税收政策是国家制定的指导税收分配活动和处理各种税收分配关系的基本方针和基本准则。税收法律、法规是税收政策法律形式的集中体现。国家的税收政策在不同时期和不同税收法律制度中有不同的表现形式和内容，企业税收人员有可能没有及时掌握新...
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分公司、子公司纳税义务案例分析
分公司、子公司纳税义务案例分析 A客运公司原有六辆大客车负责甲地至乙地的公共交通客运。后由于该路线人员较少，收益有限。该公司将六辆车全部租给某大型超市作为免费班车。合同中列明车辆相关费用由A公司负担，司机也由A公司派驻，租赁费每半年支付一次，2008年1月A公司收到超市上半年的租赁费60万元。 一种观点认为，A公司既然将汽车出租超市作为免费班车，属于财产的租赁行为，理应按营业税中的“服务业”税目纳税，即应当按5%的营业税税率缴税，即2008年1月份收到租赁费60万元的时间为纳税义务...
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物业管理公司的营业税筹划
物业管理公司的营业税筹划 我国税法规定，物业服务属于营业税中“服务业”的征税范围《营业税税目注释》（ 国税发[1993]149号）规定：“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。” 一般说来，物业服务企业是通过专门的机构和人员对已竣工验收投入使用的各类物业以经营的方式进行维护、修缮，并为物业使用人提供全方位的综合服务的服务性行业。这里的各类物业的所有权一般不属于物业服务企业，产权使用人一般是其他的单位、企业、私人或业主群。这里的综合服务工作主要包括安保、...
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企业资产重组中的纳税筹划
企业资产重组中的纳税筹划 企业资产重组是当前企业改革的重点，也是构建现代企业制度的重要途径。资产重组的方式很多，有合并、兼并、分立、股权重组、资产转让等形式。国家为适应企业资产重组的需要，推进企业改革，加强对资产重组企业的税收管理，先后出台了相关税收政策，为我们进行企业资产重组的纳税筹划提供了较大的运作空间。 一、企业合并的纳税筹划 （一）企业合并的税务处理规定 通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税...
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年终奖项发放的税收统筹安排
年终奖项发放的税收统筹安排 市场竞争日趋激烈，许多企业为开拓市场，对销售人员实行报酬与销售额捆绑的方法，即每年年终按销售人员的销售额一次发放销售奖金。此种方法对于提高销售人员的工作积极性十分有利，但是从税收角度分析，该方法不仅会增加销售人员个人所得税的税收负担，而且还会使企业多缴纳企业所得税。 例：万成公司是一家大型家具生产制造公司。2007年初，该公司对销售人员实行报酬与销售额相捆绑的方法。公司规定，销售人员每月从公司领取1600元的工资，然后年终按销售额领取一定比例的销售奖。销...
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