税计划网站 第755页
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接受安保服务取得生活服务发票能否税前扣除
会员：我公司与保安公司签订协议，由保安公司负责保护我公司财产安全，保安公司给我公司开具货物或应税劳务、服务名称为生活服务的发票，请问安保服务是否属于生活服务？取得此发票能否在企业所得税前扣除？ 大成方略： 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》后附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条规定，销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。第一条第（六）项规定，现代...
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购进旧设备如何确定加速折旧的最低折旧年限
会员：我公司是天津市一家制造企业，2019年11月以600万元购入一台已使用过的生产设备，出售方原始购入发票和固定资产使用卡片等资料齐全。请问我公司选择享受缩短折旧年限的加速折旧政策时如何确定此设备最低折旧年限？ 大成方略： 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，计算折旧的最低年限为10年。 《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部 税务总局公告20...
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供热企业收取房开企业未售住宅供暖费能否免增值税
会员：我单位是供热企业，与一家房地产开发企业签订供暖协议，对该房地产开发企业尚未出售的住宅供暖，按居民供暖价收取供暖费，请问我单位收取的这笔供暖费能否享受免征增值税优惠？能否向房地产开发企业开具增值税专用发票？ 大成方略： 《财政部 国家税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2019]38号）第一条规定，自2019年1月1日至2020年供暖期结束，对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。向居民供热取得的采暖费收入，包括供热企业直接向...
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销售自产石料能否适用简易办法缴纳增值税
会员：我公司是一般纳税人，2019年6月销售一批自产石料，请问我公司能否选择简易办法计算缴纳增值税？ 大成方略： 《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（三）项规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位；2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土...
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到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，如何扣缴个人所得税？
问：到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，如何扣缴个人所得税？ 答：根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）相关规定： 一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。 总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公...
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个人可申请办理临时税务登记
国家税务总局公告2019年第48号《关于税收征管若干事项的公告》中第二项就自然人办理临时税务登记做了明确的说明，原文是“从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。”这一规定，明确了个人从事生产经营的纳税义务及税务办理流程，让我们一起来好好解读一下这个新政策。 第一、自然人在未领取营业执照的前提下，可以开展生产经营活动。比如包工头带队包下了一个小工程，过去如果没有申办建筑施工企业营业执照，包工头就需要挂靠，或者以输出劳务的形式接活，否则就无法完成正常交易，...
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村级留用地相关开发涉税分析
一、村级留用地的相关概念和政策现状 1.村级留用地的概念 村级留用地的概念可能存在地域差别，以杭州市为例，《杭州市区村级留用地管理办法(试行)》(杭政函[2014]35号)中称留用地是指以村级集体经济组织为单位，在城乡规划和土地利用规划确定的建设用地范围内，按照一定比例核定规模，给予相关优惠扶持政策，专项用于发展村级集体经济的土地。目前杭州市的这一比例为10%。 2.杭州市政府的留用地政策 杭州市政府针对留用地出台了一系列的政策文件，涉及留用地的指标管理、开发利用方式、产权登记...
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“2019年全国十大税收新闻”候选新闻
1.习近平发表2020年新年贺词，2019年减税降费总额超过2万亿元 2019年12月31日，国家主席习近平发表2020年新年贺词指出，一年来，减税降费总额超过2万亿元。 在上年的新年贺词中，习近平强调，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。 2.李克强在2019年政府工作报告中宣布实施更大规模减税政策 2019年全国两会期间，国务院总理李克强在政府工作报告中宣布实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。同时，明显降低企业社保缴费负...
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1月1日起自然人电子税务局正式上线啦
2020年1月1日，自然人电子税务局正式上线啦，纳税人可通过电子税务局便捷完成信息登记、申报征收、查询申诉、通用业务服务等功能。 指南 01、上线功能 02、登录渠道 03、用户口令 04、温馨提示 01、上线功能 自然人电子税务局采用分阶段开发上线的方式，2020年1月1日是第一阶段上线，本期上线包括四大类147项功能。主要包括自然人信息登记、专项附加扣除信息采集、经营所得申报、申报更正及作废、优惠备案查询、税款缴纳、收入纳税明细查询及申诉（APP端）...
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“支付一笔税后劳务报酬3万元，公司实际要承担多少支出？”
今天朋友给我打电话，说他们公司要付给专家一笔咨询费。发票公司帮忙代开，约定税后报酬是3万元。 于是老板对他说：支付税后3万元，咱们公司到底该出多少钱？代缴多少税费？ 朋友第一次遇到这类事情，发了半天呆，拿起计算器猛按了半天，个人所得税，增值税，城市维护建设税……噢，卖糕的，好头疼！ 苦思冥想半天，想到了我。 我说，好吧，平时好事也想不起我，总是有这些费脑筋的事情会想起我。我再给你当一次帮工吧！这个事情分两个步骤考虑： 一、税后报酬换算成税前报酬 一笔税后3万元的...
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山东省电子税务局中央非税收入统一票据开具等功能升级
近期，山东省电子税务局对中央非税收入统一票据开具等功能进行了优化升级，2020年1月1日正式启用。小编梳理了功能变化情况，分享给大家！ 一、中央非税收入统一票据开具 2019年1月1日起划转税务部门征收的13项非税收入，开具《中央非税收入统一票据》。2019年12月24日以前已划款成功的费款转开、补开缴费凭证的，仍开具《税收完税证明》（表格式）。 登录电子税务局，点击“我要办税”---“证明开具”---新增“开具中央非税收入统一票据”功能。如下图所示： “开具税收完税证明...
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实质课税原则真的很重要——如何应对日益复杂多样的业务运作模式
本期，木水想继续就这个重要的原则进行举例探讨，希望通过本期文章，能够为水友们在判断一些新业务经营模式的税务处理时，提供一点有用的建议。 举个栗子 例甲公司是一家大型国有企业，属于百货零售企业，在业界拥有较高的知名度。近年来，由于电子商务的飞速发展以及群众消费模式的转变，网购逐渐成为消费的主流模式，这对甲公司的业务发展造成了较大的打击。甲公司管理层看到了近年来，内容电商平台的发展与其对流量粉丝的吸引，希望通过内容电商平台为媒介，以“互联网+零售”的方式为自己的业务带来新的发展，但是其管理层与整套...
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7个案例为您解析跨年收入与跨年支出的企业所得税处理
一提到“跨年”这个词，想必我们大多数人应该会兴奋，必经是辞旧迎新嘛~，然而，对我们财务人员来说，一提到“跨年”这个词难免会有些头疼，因为这一阶段不仅会比平时更忙碌，而且针对很多业务一旦对收入或支出的时点把握不准，在企业所得税方面很容易产生涉税风险。那么，企业发生的跨年收入与跨年支出在企业所得税方面该如何处理呢？笔者结合以下7个案例为您解析如下： 案例1.跨年度取得利息收入问题 甲公司由于临时性资金周转需要于2019年7月1日与乙商业银行签订短期借款合同，合同约定借款期限为6个月，甲公司应在20...
