税计划网站 第708页
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如何深层次理解税收筹划
1.税收筹划的理财性质 （1）本质上是一种企业理财行为，税负测算、税收筹划方案设计、税务风险控制都属于财务管理范畴。学术界的主流观点认为税收筹划应归属于财务管理。 （2）税收筹划是财务管理的重要组成部分，税收筹划的目标与财务管理的目标具有一致性。现代企业财务管理的目标是企业价值最大化，衡量企业价值最大化所采用的的最重要的计量指标是现金流，而税收筹划的功能之一就是对现金流的管理，包括节约现金流、控制现金流、获取货币时间价值，并为财务管理决策增添税收因素。 &nb...
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母公司吸收合并外购子公司——一个特殊案例引发的思考
一、案例简介 A公司、B公司、C公司均为我国居民企业，A公司与C公司为非关联企业，B公司为C公司的全资子公司。2015年7月，A公司欲购买B公司的土地，但因某些原因B公司的土地不能直接转让。故A公司只能以10,000万元的价格先从C公司手中购买B公司100%的股权，再通过吸收合并的方式注销B公司，最终达到购买土地的目的。购买日，B公司账面货币资金50万元，无形资产-土地3,000万元，其他应付款50万元，实收资本3,000万元，土地的公允价值10,000万元。后A公司吸收合并B公司，合并日，B公司账面...
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株洲某环保科技有限公司享受研发费用加计扣除税收优惠
株洲某环保科技有限公司享受研发费用加计扣除税收优惠 【政策依据】《财政部 国家税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号) 【政策干货】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 【案例】株洲某环保科技有限公司，是一家从事氨氮废水、城市垃圾废水及化工高难...
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株洲市某饲料有限公司享高新技术企业所得税优惠
株洲市某饲料有限公司享高新技术企业所得税优惠 【政策依据】《中华人民共和国企业所得税法》 【政策干货】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 【案例】株洲市某饲料有限公司是位于湖南省茶陵县某工业园的一家从事浓缩饲料、配合饲料生产、销售;饲料原料、兽药、饲料添加剂销售的农业公司。根据“《企业所得税法》第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”之规定，该企业在2020年三季度自行申报税收减免五十余万元，享受了国家惠企政策的红利。通过享受政策，...
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湖南某电子科技有限公司享高新技术企业所得税优惠
湖南某电子科技有限公司享高新技术企业所得税优惠 【政策依据】《中华人民共和国企业所得税法》 【政策干货】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 【案例】湖南某电子科技有限公司2014成立，主行业为电子元器件与机电组件设备制造，是湖南省科技厅认定的高新技术企业。因企业属于国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%，享受高新技术企业税收优惠两百余万元，企业所得税税率相当于在原来基础上降低40%，降低了企业的税收负担，缓解了企业的资金压力，使企业获得了更...
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醴陵市某机械有限公司疫情防控税收优惠典型案例
醴陵市某机械有限公司疫情防控税收优惠典型案例 【政策依据】:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号) 【政策干货】:对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。 【案例】:醴陵市某机械有限公司原来主要从事机械制造及销售;机电产品研发、生产及销售。由于疫情爆发突然，且正逢春节假期以及疫情防控隔离需要，口罩、防护服等医疗防护物资紧缺，醴陵市某机械有限公司积极响应国家...
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2019年企业所得税汇算清缴，如何理解这些新政策
2019年是减税降费之年，重点是深化增值税改革，企业所得税新政策相对往年较少，但是重要政策却不少，而且多为减税政策。目前，企业正在进行2019年度企业所得税汇算清缴，下面笔者就汇算清缴中应关注的新政策予以说明。 收入方面 2019年度企业所得税在收入方面没有新政策，但明确了视同销售口径，值得关注。 例1：甲公司以自产产品作为福利发放给职工，该自产产品成本为80万元，市场价值为100万元。甲公司为一般纳税人，财务核算执行《企业会计制度》。该项业务会计处理如下（增值税适用13%税率）： 借：...
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高新技术企业异地搬迁，怎么搬？
盆友小jiang我，他手里有家深圳的高新技术企业想迁入江苏省内，问要不要重新认定。我当时正好有事，回答要重新认定，没有详细说明。回来后，我思量得做一个详细答复。于是整理成稿，也好给盆友们做个参考。 异地搬迁 高新技术企业管理施行的是属地管理原则。科技部、财政部、税务总局负责全国高新技术企业认定工作的指导、管理和监督，各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（以下称“认定机构”）负责本行政区域内的高新技术企业认定工作。 有关异...
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最新整理：关于高新技术企业的所得税优惠政策
11月13日，以“共建活力湾区，携手开放创新”为主题的第二十一届中国国际高新技术成果交易会在深圳开幕。创新决定未来，增强在源头创新与关键核心技术的创新能力才能在关键领域实现重大突破。 目前，税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。那么，高新技术企业税收优惠有哪些？一起来看看↓ 高新技术企业减按15％税率征收企业所得税 【享受主体】 国家重点扶持的高新技术企业 【优惠内容】 国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税...
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符合这些条件，你也可以享受研发费用加计扣除政策
2018年汇算清缴早已结束，不知道各位做汇算清缴是否顺利呢？我们有个金属制造业的客户就很头疼，因为他的专管员说他不是高新技术企业，不能享受研发费用加计扣除的税收优惠，让客户调账，否则不能完成汇算清缴。 企业如果有研发活动，自然可以享受研发费用加计扣除的政策，与是否为高新企业毫无关系，只是我们的客户被“权威”唬住了！且听小编分析，揭穿虚假“权威”，充分享受研发费用加计扣除75%的优惠！ 哪些行业不能加计扣除？ 不适用的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐...
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2019年上半年企业所得税优惠政策大盘点
2019年是新中国成立70周年，是国税地税征管体制改革后新税务开局之年，是减税降费之年。为此很多实质性减税政策应时而生。今年上半年，企业所得税推出了与小型微利企业相关的一系列税收优惠政策，为方便纳税人充分享受此次税改红利，本文以政策变化点对比+解析的方式作出归纳和总结，以便大家参考和使用。 一、小型微利企业 （一）税率 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务...
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![财税[2019]13号文优惠政策梳理](http://www.shuijihua.com/zb_users/upload/2021/03/20210309113125_67955.jpg)
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小型微利企业所得税优惠最新政策变化
小型微利企业2018年与2019年适用优惠政策发生了重大变化，请各位纳税人按照相应政策规定进行预缴及汇算清缴。 一、2018年小型微利企业税收优惠政策（预缴及汇缴） 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，...
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小型微利企业所得税计算案例
A企业2017年成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示： 季度 从业人数 资产总额（万元） 应纳税所得额 期初 期末 期初 期末 （累计值，万元） 第1季度 120 200 2000 4000 150 第2季度 4...
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享受企业所得税优惠，留存备查资料需避免三种情形
根据“放管服”改革要求，2018年，国税总局对《企业所得税优惠政策事项办理办法》进行了修订，明确，取消企业所得税优惠事项备案管理，实行纳税人“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 《办法》明确，企业自行享受所得税优惠的同时，需要将《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列明的留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。 纳税人在实务中需避免出现以下三种情形。 未及时归集备查资料 企业应当在完成所得税汇算清缴申报后，同步将留存备查资料归集和整理，以备税务...
